НДС 22% и таможенная пошлина в 2026: как рассчитать самому

Три компонента таможенных платежей при импорте из Китая

При растаможке импортёр платит:

1.1Таможенная пошлина

• База: таможенная стоимость товара
• Ставка: 0-20% в зависимости от кода ТН ВЭД (адвалорная) или конкретная сумма за единицу (специфическая), или комбинированная
• Кто устанавливает: Единый таможенный тариф ЕАЭС

1.2НДС

• База: таможенная стоимость + пошлина + акциз
• Ставка: 22% (стандарт с 2026), 10% (льготный список), 0% (льготный список)
• Кто платит: импортёр в момент выпуска товара из ФТС

1.3Таможенный сбор

• Фиксированный тариф в зависимости от таможенной стоимости
• Регулируется Правительством РФ (Постановление №442)

Плюс возможные:

• Акциз (для табака, алкоголя, нефтепродуктов, легковых авто)
• Утильсбор (для транспортных средств)
• Антидемпинговые пошлины (для отдельных категорий)

Таможенная стоимость - база расчёта

2.1Что входит в таможенную стоимость

По ст. 39 Таможенного кодекса ЕАЭС в таможенную стоимость включаются:

• Стоимость товара по инвойсу (реальная сделка)
• Транспортные расходы до границы РФ (или до места пересечения границы Союза)
• Страхование груза
• Погрузка/выгрузка до границы
• Комиссионные и брокерские вознаграждения (кроме оплаченных внутри РФ)

НЕ включаются (вычитаются или отдельно):

• Внутрироссийская доставка после границы
• Таможенные платежи
• Плата за размещение на СВХ в РФ
• Проценты за отсрочку платежа

2.2Условия поставки Инкотермс и таможенная стоимость

Практика: большинство сделок с китайскими карго - на условиях CIF (порт Китая) или EXW. Всегда чётко указывайте Инкотермс в контракте.

Формулы расчёта

3.1Основная формула

1. Таможенная стоимость = Инвойс + Транспорт до РФ + Страховка + другие расходы
2. Пошлина = Таможенная стоимость × Ставка пошлины (%)
3. НДС = (Таможенная стоимость + Пошлина + Акциз) × 22%
4. Таможенный сбор = По шкале в зависимости от стоимости
5. Итого таможенных платежей = Пошлина + НДС + Акциз + Сбор

Источник: АГБ Global, STT Logistics.

3.2Шкала таможенного сбора

Средние значения по Постановлению Правительства РФ №442:

3.3Ставки НДС при импорте

Практические примеры расчёта

Пример 1. Партия одежды из Гуанчжоу

Параметры:

• Инвойс: $10 000 (~920 000 ₽ по курсу 92)
• Транспорт до границы РФ: $500
• Страховка: 0.3% инвойса = $30
• Код ТН ВЭД: 6109 10 000 (футболки хлопковые)
• Ставка пошлины: 10%
• Ставка НДС: 22%

Расчёт:

• Таможенная стоимость: $10 000 + $500 + $30 = $10 530 (~968 760 ₽)
• Пошлина: $10 530 × 10% = $1 053 (~96 876 ₽)
• НДС: ($10 530 + $1 053) × 22% = $2 548 (~234 416 ₽)
• Таможенный сбор (для 968 760 ₽): 3 100 ₽ ($34)
• Итого таможенных платежей: $3 635 (~334 428 ₽)
• Полная себестоимость на СВХ: $10 000 + $500 + $30 + $3 635 = $14 165

Доля таможни в цене товара: 36.4%.

Пример 2. Электроника (смартфоны)

Параметры:

• Инвойс: $50 000 (~4 600 000 ₽)
• Транспорт (авиа): $2 000
• Страховка (1% от инвойса - для дорогих товаров): $500
• Код ТН ВЭД: 8517 13 000 (смартфоны)
• Ставка пошлины: 0% (льготная)
• Ставка НДС: 22%

Расчёт:

• Таможенная стоимость: $52 500 (~4 830 000 ₽)
• Пошлина: $0
• НДС: $52 500 × 22% = $11 550 (~1 062 600 ₽)
• Таможенный сбор: 15 500 ₽ ($168)
• Итого: $11 718
• Полная себестоимость: $50 000 + $2 500 + $11 718 = $64 218

Доля таможни: 22.4%. Экономия за счёт нулевой пошлины на смартфоны.

Пример 3. Мебель из Фошаня (морской контейнер FCL)

Параметры:

• Инвойс: $30 000 (~2 760 000 ₽)
• Морской фрахт FCL 40'HC до Новороссийска: $5 400
• Страховка: 0.3% = $110
• Внутренняя доставка Новороссийск → Москва: $1 500 (уже после границы, НЕ входит)
• Код ТН ВЭД: 9403 60 900 (мебель прочая деревянная)
• Ставка пошлины: 12%
• Ставка НДС: 22%

Расчёт:

• Таможенная стоимость: $30 000 + $5 400 + $110 = $35 510 (~3 266 920 ₽)
• Пошлина: $35 510 × 12% = $4 261
• НДС: ($35 510 + $4 261) × 22% = $8 749
• Таможенный сбор (для ~3.27 млн ₽): 12 000 ₽ ($130)
• Итого: $13 140
• Полная себестоимость до Москвы: $30 000 + $5 400 + $110 + $13 140 + $1 500 = $50 150

Доля таможни: 26.2% инвойса.

Пример 4. Игрушки из Иу (сборный морской груз)

По аналогии с примером RailTrans:

• Партия детских игрушек, таможенная стоимость 5 000 000 ₽
• Ставка пошлины: 10% → 500 000 ₽
• База НДС: 5 000 000 + 500 000 = 5 500 000 ₽
• НДС 22% × 5 500 000 = 1 210 000 ₽
• Таможенный сбор: 15 500 ₽
• Итого: 1 725 500 ₽ (34.5% от таможенной стоимости)

Специальные случаи и льготы

5.1Льготная пошлина по Form A (Сертификат происхождения)

Для товаров из развивающихся стран (включая Китай для отдельных категорий) - снижение пошлины на 25%. Пример: пошлина 10% → 7.5%.

Условие: оригинал Сертификата происхождения Form A от китайского экспортёра. Оформление: через ТПП Китая (CCPIT) или таможню КНР. Стоимость: $30-80. Экономия: для партии $10 000 с пошлиной 10% - $250 экономии на пошлине.

5.2Льготный НДС 10% для отдельных категорий

Полный список закрыт постановлением Правительства РФ. Ключевые категории:

• Детская одежда, обувь, товары для новорождённых
• Детское питание
• Молоко и молочные продукты
• Крупы, макаронные изделия, хлеб
• Овощи, фрукты
• Медтехника (по перечню)
• Периодические печатные издания

Для этих категорий вместо 22% применяется 10% → экономия 12% на НДС.

5.3НДС 0%

Крайне ограниченный список - в основном для реэкспорта, гуманитарных грузов, международных инвестиций.

5.4Освобождения от пошлины

• Товары для физлиц в лимитах €200 за посылку (с 1 июля 2026)
• Оборудование для собственного производства (по списку) - освобождение от пошлины при определённых условиях
• Гуманитарная помощь - полное освобождение

Как оптимизировать таможенные платежи легально

6.1Выбор правильного кода ТН ВЭД

Не занижение, а точная классификация: для одного товара часто есть 2-3 возможных кода с разными ставками. Правильный выбор экономит 3-8% пошлины легально. См. «Как подобрать код ТН ВЭД».

6.2Оформление Form A

Как выше - экономия 25% от пошлины (не от общей стоимости!). Не всегда стоит труда для мелких партий (<$3 000 инвойса).

6.3Учёт международного плеча в таможенной стоимости

Спорный вопрос: когда именно транспортные расходы «до границы РФ» и когда «после».

Например, для морской доставки Шанхай → Владивосток:

• Всё до порта Владивосток (морской фрахт) = до границы → входит в таможенную стоимость
• Разгрузка в порту, доставка со склада - после границы → НЕ входит

Правильная разбивка расходов в документах даёт экономию на пошлине и НДС.

6.4Категория оборудования vs категория товара

Если ввозите оборудование для собственного производства (а не для перепродажи), возможно освобождение от пошлины (по списку). Разница может быть в сотни тысяч рублей на партии.

6.5Планирование под ставку НДС

Для товаров, попадающих под льготный НДС 10% (детская одежда, продукты), критично точное соответствие критериям льготы. Например, детская одежда до определённых размеров - 10%; выше - 22%.

Использование онлайн-калькуляторов

Проверенные калькуляторы 2026:

• АГБ Global - расчёт растаможки
• STT Logistics - таможенные платежи
• CARGO TRUST INDEX - интегрированный

Что нужно ввести:

• Стоимость товара по инвойсу
• Транспортные расходы до РФ
• Страховка
• Код ТН ВЭД
• Категория (льготная ставка НДС или нет)

Что получите: ориентировочный расчёт пошлины + НДС + сбора.

Важно: калькулятор даёт оценку, а не итоговую сумму. Реальный расчёт при декларировании может отличаться на ±5% из-за нюансов курса, применения льгот и других особенностей.

• «Таможня возьмёт 10% пошлины и всё» - забыли про НДС 22%; реальная нагрузка в 3 раза выше
• «Занижение таможенной стоимости через инвойс на $5 000 вместо $10 000» - ФТС автоматически проверяет по референтным ценам; при обнаружении - штраф 100% недоплаты + возможная уголовка
• «Наш карго растаможит с "льготным" НДС 10% на любую электронику» - 10% только для строго ограниченных категорий; на электронику 22%
• «НДС можно не платить, если товар для перепродажи» - платите всегда при импорте; принимаете к вычету только на ОСН
• «Таможенный сбор входит в НДС» - не входит; это отдельный платёж от 775 ₽ до 30 000 ₽

Мифы и факты

Часто задаваемые вопросы

Заключение

1. Таможня - 25-40% от инвойса. Всегда закладывайте эту сумму в бизнес-модель до сделки. Иначе получите неожиданный «сюрприз» при выпуске ФТС.
2. НДС 22% - новая реальность 2026. Все расчёты, планировки и модели монетизации нужно пересчитать под новую ставку. Особенно чувствительно для ОСН с массовым импортом.
3. Легальная оптимизация возможна. Правильный код ТН ВЭД, Form A, льготный НДС 10% для отдельных категорий, учёт международного плеча - суммарно снижают нагрузку на 5-15% легально. Занижение стоимости и подложные коды - только штрафы и уголовка.